有效
索引号11320923K13024429E/2021-00866 组配分类 政府文件
发布机构 阜宁县 发文日期 2021-12-30
文号 阜政规发〔2021〕3号 主题分类 审计
体裁分类 公开方式 主动公开
公开范围 面向全社会 有效性 有效

阜宁县人民政府
关于印发阜宁县公共投资项目审计监督办法的通知

各镇区人民政府(管委会),各街道办事处,公兴、硕集社区管委会,县各有关部门和单位:

《阜宁县公共投资项目审计监督办法》经县政府第51次常务会议研究通过,现印发给你们,请结合实际认真贯彻落实。

 

 

阜宁县人民政府    

20211230   


阜宁县公共投资项目审计监督办法

 

第一章    

 

第一条  为加强和规范对公共投资项目的审计监督防范投资审计风险提高投资效益根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署政府投资项目审计规定》审投发〔2010173、《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》审投发〔201730和《江苏省审计条例》等有关法律、法规和相关规定结合我县实际制定本办法。

第二条  审计机关对下列公共投资项目的预算执行、决算和建设运营情况进行审计监督

(一)全部使用财政性资金、国有资产、政府部门管理和受政府委托管理的社会公益性资金建设的项目

(二)未全部使用上述资产但上述资产占项目总投资的比例超过50%或者占项目总投资的比例在50%以下但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目

(三)国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业含金融机构投资按规定应当纳入审计监督的项目

(四)其他法律、法规规定需要开展审计的项目。   

公共投资重点项目是指投资额大、对全县经济和社会发展影响大纳入政府当年重点建设项目计划的建设项目。

项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位、代建单位以下统称建设单位为被审计单位。审计机关对公共投资项目进行审计时可以对有关的勘察、设计、征收、施工、监理、采购、供货、咨询等单位的履职情况和取得项目资金的真实性、合法性进行调查。

第三条  审计机关依照法律规定独立行使审计监督权不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。但不得参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算及竣工财务决算的编制和审核等管理活动。

第四条  审计机关审计力量不足时可以根据工作需要组织社会审计机构或聘请具有与审计事项相关专业知识和技能的人员参与审计工作。审计机关应当加强对聘请社会审计机构、专业技术人员的业务指导和监督管理。审计机关组织和聘请社会审计力量进行审计所需经费列入同级财政预算予以保障。

第五条  公共投资项目建设单位、主管部门应当加强对本单位、本部门及所属单位实施的公共投资项目的内部审计工作全面实施建设项目决(结)算审核和绩效评价等工作。必要时可委托社会审计机构实施公共投资项目跟踪审计、工程结算审核等工作。聘请社会审计机构产生的费用列入项目建设成本。

第六条  审计机关应当会同项目审批、资金拨付、工程建设管理、建设行政主管部门、信用、信访等有关主管部门建立公共投资项目的信息共享和协作配合机制。

第二章  审计计划和审计内容

 

第七条  审计机关对公共投资项目的审计监督实行计划管理。对公共投资重点项目审计机关应当优先列入年度审计项目计划对单项工程结算总额超400万元的公共投资项目审计机关按照围绕中心、服务大局、突出重点、确保质量和量力而行的原则列入年度审计项目计划。审计项目计划由省审计厅批准计划一经下达不得随意调整。每年第四季度申报项目,原则上列入下一年度项目计划。

第八条  审计机关对公共投资项目开展竣工决(结)算审计监督建设项目的工程结算审核由建设单位负责。

审计机关对单项工程结算总额150万元以上的公共投资项目实施竣工决算审计监督全覆盖;单项工程结算总额150万元以下的公共投资项目由项目主管部门(建设单位)内部审计机构负责工程结算审核质量控制并将年度结算审核情况报审计机关备案,以备抽查复核。审计机关在实施其他项目审计时应根据审计需要对其质量控制情况有针对性地抽审30%项目。

第九条  审计机关根据国家有关规定对公共投资项目重点审计以下内容建设程序履行情况概(预)算执行情况优化营商环境政策执行情况,政府投资规定执行情况,工程招投标制度执行情况合同签订与履行管理情况工程建设管理情况建设资金筹集与使用情况工程竣工结算情况环境保护情况投资绩效情况等。

第十条  审计机关根据国家有关规定可对公共投资重点项目采取跟踪审计方式实施审计被审计单位应当予以配合。跟踪审计的具体方式和要求由审计机关结合项目的实际情况在审计通知书中列明。

第十一条  审计机关根据国家有关规定可对公共投资重点项目进行绩效审计对被审计单位配置、使用、管理财政资金和公共资源的经济性、效率性和效果性进行审计评价。

 

第三章  审计程序

 

第十二条  审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组并应当在实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书遇有特殊情况经县委审计委员会和县政府批准审计机关可以直接持审计通知书实施审计。

被审计单位应当配合审计机关的工作并提供必要的工作条件。

第十三条  审计机关依法进行审计监督时有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供与项目建设有关的工程和财务资料被审计单位应当积极配合不得拒绝、拖延、谎报并对所提供资料的真实性、完整性负责。

被审计单位应当在项目竣工验收或实际交付使用后90日内向审计机关报送竣工决算及相关资料特殊公共投资项目考虑到资料收集量大等复杂情况资料报送时间可适当延长但最长不得超过120日。被审计单位未能按时报送审计资料的必须经县政府常务副县长同意。

第十四条  审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料应当由提供者签名或者盖章不能取得提供者签名或者盖章的审计人员应当注明原因。

第十五条  审计组向审计机关提交审计报告前应当征求被审计单位的意见被审计单位应当自接到审计报告(征求意见稿)之日起10日内提出书面意见10日内未提出书面意见的视同无异议。审计组应当对被审计单位的意见进行核实并对采纳情况作出说明。

第十六条  审计机关应当根据审计结果依法出具审计报告依法应当进行处理、处罚的在法定职权范围内出具审计决定书依法应当由有关主管部门和单位处理、处罚或者应当追究有关人员责任的应当出具审计移送处理书。

 

第四章  审计结果运用

 

第十七条  审计机关在法定职权范围内作出的审计决定被审计单位应当执行。对审计发现的其他问题被审计单位应当及时整改对审计提出的改进意见被审计单位无正当理由的应当采纳。被审计单位的主要负责人作为整改第一责任人要切实抓好审计发现问题的整改工作。整改结果应及时书面告知审计机关。

第十八条  审计机关在审计中发现多计或少计工程款项的应责令有关单位予以调整被审计单位应根据审计结果据实列支建设成本对超审定价多支付的工程款项被审计单位必须如数追回。

被审计单位应计、应缴而未计、未缴各种税费的审计机关应督促相关单位补计、补缴并按有关法律、法规规定进行处理。

第十九条  项目立项审批、资金拨付、建设管理等主管部门应根据相关法律、法规将审计发现的问题和审计整改情况作为项目立项、预算管理、资金拨付、项目后评估、绩效评价和考核等工作的依据。

第二十条  审计机关应当向县委审计委员会和县政府报告公共投资重点项目的审计结果,并可依照规定向社会公布审计结果。建立健全审计结果公告和审计发现问题联合查处机制加强审计成果转化。

 

第五章  法律责任

 

第二十一条  被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关资料的或者提供的资料不真实、不完整或者拒绝、阻碍检查的由审计机关责令改正可以通报批评给予警告拒不改正的可以处以罚款涉嫌犯罪的移送司法机关依法追究刑事责任。

被审计单位相关资料严重缺失不具备审计条件的或审计机关给予行政处罚后仍不配合审计的经审计机关主要负责人批准可以暂停审计或终止审计并将情况报县委审计委员会和县政府抄送立项审批部门、资金拨付部门、行业主管部门等。

第二十二条  被审计单位及相关单位和个人有下列违反国家有关投资项目建设管理规定行为之一的由审计机关责令改正调整有关会计账目追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金没收违法所得核减或者停止拨付工程投资。涉嫌违规、违纪和违法行为的审计机关应根据情况分别移送相关主管部门、县纪委监委或司法机关依规依纪依法予以处理

(一)截留、挪用国家建设资金

(二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金

(三)违反规定擅自扩大建设规模、提高建设标准而超投资

(四)虚列投资完成额、虚列建设成本

(五)其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。

第二十三条  工程建设管理中建设、勘察、设计、施工、监理、物资供应和造价咨询等单位违反有关法律、法规规定发生下列情形之一的审计机关除依法进行处理、处罚外同时,视其情节分别移送工程建设监督管理部门、县纪委监委或司法机关根据规定予以处理

(一)建设单位违法发包工程或不具备条件发包工程的。

(二)勘察、设计、施工和监理等单位无资质或超越资质许可范围承揽业务的。

(三)勘察、设计、施工、监理和咨询等单位允许他人以本企业名义承揽工程业务的。

(四)施工现场管理人员签署虚假变更经查证属实的。

(五)未办理竣工验收违规使用工程的。

第二十四条  被审计单位有下列行为之一的由审计机关责令改正可以约谈被审计单位主要负责人拒不改正的依纪依法追究责任

(一)拒不执行审计决定、拒不整改审计发现的问题、在整改中弄虚作假或者无正当理由不采纳审计提出的改进意见的

(二)未在规定的期限内将整改结果书面告知审计机关的

(三)未在规定的期限内向社会公布整改结果的

(四)报告或公布整改结果失实的。

第二十五条  审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告时发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的应当移送有关主管机关依法追究责任。

第二十六条  履行审计监督职责的人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的依法给予处分构成犯罪的依法追究刑事责任。

第二十七条  被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的可以依法申请行政复议、提起行政诉讼或者提请阜宁县人民政府裁决。

 

第六章    

 

第二十八条  阜宁县人民政府交办的其他建设项目的审计监督,由审计机关直接向县人民政府报告。审计机关出具给县人民政府的情况报告不作为有关单位或个人提起仲裁和诉讼的证据。

第二十九条  本办法自202221日起施行。阜宁县人民政府《关于印发阜宁县公共投资项目审计监督办法的通知》阜政发〔201923同时废止。


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